Modello REDDITI (ex UNICO): Dichiarazione Completa per Redditi Complessi

Chi deve presentare il Modello Redditi?

Il Modello Redditi è rivolto a una più ampia platea di contribuenti rispetto al Modello 730, che è dedicato principalmente a lavoratori dipendenti e pensionati3.

In particolare, devono utilizzare il Modello Redditi:

• I titolari di Partita IVA.
• I soci di una società di persone.
• I contribuenti che hanno percepito redditi di lavoro autonomo per i quali è richiesta la Partita IVA.
• Coloro che hanno percepito redditi "diversi" non compresi tra quelli dichiarabili con il Modello 730.
• Chi ha percepito plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate o non qualificate in società.
• I contribuenti che hanno percepito redditi provenienti da "trust".
• I non residenti in Italia.
• Chi deve presentare anche una delle seguenti dichiarazioni: IVA, IRAP, Modello 770.
• Gli eredi che presentano la dichiarazione per conto di un contribuente deceduto.
• Coloro che hanno già presentato il Modello 730, ma sono tenuti a presentare anche il Modello Redditi in alcuni casi particolari (ad esempio: se hanno percepito redditi di capitale di fonte estera, capital gains e/o investimenti all'estero, il TFR erogato a colf/badanti o giardinieri ecc.).

Quali sono i documenti necessari?

Per la compilazione del Modello Redditi, è necessario disporre di una serie di documenti che attestino i redditi percepiti e le spese sostenute durante l'anno.

Ecco un elenco dei principali documenti:

• Ultima dichiarazione dei redditi presentata: utile per avere a disposizione i dati dell'anno precedente.
• Documento di identità e codice fiscale validi: necessari per l'identificazione del contribuente.
• Codice fiscale dei familiari a carico: indispensabile per richiedere le detrazioni per i familiari.
• CU 2024 (Certificazione Unica): documento che attesta i redditi di lavoro dipendente o pensione percepiti nell'anno precedente.
• Documentazione relativa agli oneri detraibili e deducibili: fatture, ricevute fiscali, scontrini parlanti e altra documentazione che comprovi le spese sostenute per le quali si intende richiedere detrazioni o deduzioni (spese mediche, mutui, assicurazioni, ecc.).
• Eventuali altri documenti relativi a redditi percepiti o spese sostenute: ad esempio, documentazione relativa a redditi da locazione, plusvalenze, ecc.

È fondamentale conservare le ricevute di tutti i pagamenti effettuati in modalità tracciabile per le spese detraibili. Utilizzare metodi di pagamento tracciabili, come bonifici bancari, carte di credito o bancomat, è cruciale per poter richiedere le detrazioni fiscali. In caso contrario, le spese non saranno considerate valide ai fini dello scarico fiscale.

Oneri detraibili e deducibili

Il Modello Redditi consente di detrarre o dedurre diverse tipologie di spese. Ecco alcuni esempi:

Oneri detraibili:

• Spese sanitarie, farmaci, visite specialistiche, dispositivi medici.
• Premi pagati per l'assicurazione vita, infortunio, rischio non autosufficienza.
• Spese di istruzione.
• Spese per attività sportiva (per minori dai 5 ai 18 anni).

Oneri deducibili:

• Mutui per l'acquisto dell'abitazione principale.
• Spese di intermediazione immobiliare.

Crediti d'imposta:

• Donazioni a Start-up.

Scadenze e modalità di presentazione

Il Modello Redditi deve essere presentato entro il 31 ottobre dell'anno successivo a quello di chiusura del periodo di imposta. Tuttavia, è possibile presentare il Modello Redditi anche dopo tale termine, come "Modello Redditi tardivo, omesso o integrativo". La presentazione tardiva comporta il pagamento di una sanzione.

La presentazione può avvenire:

• Telematicamente, tramite il sito web dell'Agenzia delle Entrate.
• Tramite un intermediario abilitato, come il Caaf.
• "A distanza" (remotely), inviando i documenti tramite smartphone, tablet e PC, o tramite e-mail.

A differenza del Modello 730, nel Modello Redditi i versamenti delle imposte sono effettuati direttamente dal contribuente attraverso il modello F24, compilato dal Caaf, che deve essere presentato in banca o in posta.

Il saldo a debito, oltre ad eventuali primo e/o secondo acconto, deve essere versato entro i seguenti termini:

• Entro il 01 luglio (saldo dell'anno precedente, primo acconto dell'anno in corso).
• Entro il 31 luglio se si sceglie di versare l'importo maggiorato dello 0,40% (saldo dell'anno precedente, primo acconto dell'anno in corso).
• Entro il 02 dicembre, in caso di unica rata o seconda rata di acconto.

È possibile rateizzare gli importi dovuti o posticipare il pagamento rispetto alle scadenze, versando in più la sanzione ridotta e i relativi interessi per tardivo pagamento.

Il saldo a credito delle imposte risultanti dal modello REDDITI può essere:

• Chiesto a rimborso.
• Mantenuto quale credito utilizzabile in compensazione di imposte a debito (ad esempio l'IMU).

Difficoltà nella compilazione autonoma

Compilare il Modello Redditi in modo autonomo può presentare diverse difficoltà:

• Normativa fiscale complessa: la legislazione fiscale è in continua evoluzione e può essere difficile interpretarla correttamente.
• Rischio di errori e sanzioni: commettere errori nella dichiarazione può comportare sanzioni da parte dell'Agenzia delle Entrate.
• Difficoltà nell'individuare le detrazioni e deduzioni applicabili: non sempre è facile individuare tutte le agevolazioni fiscali a cui si ha diritto.
• Tempo e impegno richiesti: la compilazione del Modello Redditi richiede tempo e attenzione.

Vantaggi della consulenza Caaf

Affidarsi al Caaf per la compilazione del Modello Redditi offre numerosi vantaggi:

• Competenza e professionalità: gli operatori Caaf sono esperti in materia fiscale e costantemente aggiornati sulle normative vigenti.
• Assistenza completa: il Caaf ti assiste in tutte le fasi della dichiarazione, dalla raccolta dei documenti alla trasmissione telematica.
• Risparmio di tempo e stress: delegare la compilazione al Caaf ti permette di evitare lunghe code e la complessità della normativa fiscale.
• Riduzione del rischio di errori: gli operatori Caaf verificano la correttezza dei dati e la conformità della documentazione, riducendo il rischio di errori e sanzioni.
• Tariffe convenienti: i servizi offerti dal Caaf sono accessibili a tutti. I soci Cisl godono di tariffe agevolate.